莎拉·布伦纳（Sarah Brenner）审查了顾问的策略，以帮助客户最大程度地节省罗斯（Roth）储蓄机会。

罗斯IRA和罗斯雇主计划都已经存在很多年了，到目前为止，大多数顾问及其客户已经意识到这些账户的巨大价值。罗斯账户可以提供多年的免税收入和提款。

尽管退休储蓄者可能意识到了这些好处，但许多人错误地认为自己没有资格供款，因此自己过早地将自己计算在内。其他人则因没有意识到自己可以节省多少而改变了自己。这是顾问可帮助客户最大程度地节省罗斯储蓄机会的策略清单。

一个关于罗斯储蓄机会的讨论的好地方是客户的雇主计划。制定计划的客户应检查是否有Roth组件。尽管罗斯的雇主计划在刚开始可用时起步缓慢，但现在已经很普遍了。与罗斯个人退休账户相比，罗斯雇主计划所允许的供款额更大，并且与罗斯个人退休账户不同，他们没有收入限制。



向具有Roth组成部分的雇主计划供款是高收入客户在2021年向Roth供款最高$ 19,500的机会。

年龄在50岁以上的人甚至可以收拾更多东西。他们可以额外支付6,500美元的追赶捐款，全年罗斯计划的捐款总额为26,000美元。年龄较大的个人也有资格向罗斯IRA缴纳额外的1,000美元，全年共计7,000美元。追赶性供款经常被忽视，导致最接近退休人员的罗斯储蓄机会错失了。

年度捐款不是资助罗斯雇主计划的唯一途径。现在，许多计划还允许几乎没有限制地从税前帐户向Roth帐户进行计划内转换。对于在雇主计划中有资金但当前不符合从计划中分配资金以进行罗斯IRA转换的客户而言，这可能是一个好举动。计划内转换允许客户在计划内为Roth帐户注资。请记住，计划内转换与任何罗斯转换一样，都是应课税的事件，无法撤消。

出现的一个常见问题是，是否可以在同一年为罗斯雇主计划和罗斯IRA提供资金。答案是肯定的。符合条件并拥有可用资金的个人可能会做这两种事情。许多人没有意识到这一点，因此错过了最大限度地节省罗斯资金的机会。可以同时做到这两个目标的客户可能通过向Roth雇主计划捐款26,000美元和向Roth IRA捐款7,000美元，在2021年总共捐款33,000美元。

当谈到罗斯IRA的供款时，高收入客户的障碍是，高收入水平的供款能力逐渐消失。向高收入客户建议的解决方法是后门Roth IRA。有收入的客户可以进行不可扣除的传统个人退休帐户供款，然后将其转换为罗斯个人退休帐户。进行不可扣减的传统IRA捐款没有收入限制，Roth IRA转换也没有收入限制。尽管收入限制阻止直接向Roth IRA缴款，这仍可以间接为Roth IRA提供资金。

过去，一些顾问一直在犹豫不决地推荐后门罗斯IRA策略。这种担忧似乎没有根据，因为伴随最近的立法而提交的国会报告以及IRS官员的评论表明了该策略的接受。

确保使用后门策略的客户了解它的工作原理。有时会引起混乱的领域是适用于所有传统IRA发行版（包括转换后的IRA）的按比例公式。如果个人拥有其他现有的税前IRA资金，则在使用后门罗斯IRA策略时，这些资金将被包括在确定不可扣除供款转换的税款中。这可能会导致产生税单。顾问应确保客户对此有所准备，因此在纳税时就不足为奇了。

现在，与以往相比，更多的老客户可以利用后门Roth IRA策略。这要归功于《安全法》中的法律变更，该法于2020年生效。在《安全法》颁布之前，70½岁以上的人无法做出传统IRA贡献。这阻止了有收入的老年人利用后门罗斯策略。现在，老客户不再面临这一障碍。顾问应该联系年长的客户，让他们知道他们现在也可以做后门罗斯IRA。

作为全职父母或年迈父母的看护人的客户在退休储蓄方面面临特殊挑战。好消息是，这些人不一定会被罗斯IRA的捐款拒之门外。如果他们结婚了，他们可以考虑使用其配偶的收入来向Roth IRA供款。那些收入过高的客户可能会考虑使用“配偶”后门罗斯IRA。他们可以简单地进行配偶不可扣除的传统IRA捐款，然后将这些资金转换为Roth IRA。

对于没有可用收入的客户，顾问可以将目光放在税收年度以外的转化方面。不需要个人已将现有的传统IRA（或SEP或SIMPLE IRA）转换为Roth IRA来赚取收入。没有收入限制，没有年龄限制。最重要的是，拥有这些退休帐户之一的任何人都可以通过进行转换为Roth IRA提供资金。犹豫不决的客户可以使用战略，例如在几年内进行部分转换，以最大程度地减少影响。

如果客户符合条件并愿意，则可以进行供款和转化。规则中没有任何内容可以阻止客户在同一年进行这两项工作。使该策略对进行较大转换的人更具吸引力的事实是，在确定罗斯IRA缴费收入限制下的缴费资格时，不包括来自转换的收入。

每个客户的情况都有所不同。当要最大限度地提高罗斯储蓄机会时，关键是要探索所有可能性。虽然并非每个客户都可以利用所有策略，但通过主动计划，许多感兴趣的客户可以找到一种为Roth帐户注资的方法，有些可以大大增加他们的储蓄。

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