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信托如何运作

“信托基金”在2000年代成为一种流行的修饰词,用来描述某种不值得的富人:信托出资人,信托基金的婴儿,信托人。但是,信托不仅仅是为应有的小伙子撒钱。它是一种工具,可在您不在身边将资产分配出去时,根据您自己的指示来持有和分配资产。

信托实际上不是帐户,而是持有资产所有权的法律文件。个人出于各种原因将资产放在信托中。有些人在将其传递给受益人之前,使用信托将财产排除在遗嘱认证之外(这是耗时且昂贵的解决某人遗嘱的过程)。有时,信托可以保护资产免受债权人的侵害。信托持有的资产免征遗产税,这使财产价值超过564万美元的人可以轻松使用信托工具。

可以建立信托来随着时间的推移以一致的方式为有需要的家庭成员提供收入和指示,或以任何方式抚养任何继承人或同伴。可以编写该文档以包含一些特定术语,指示受益人只有在满足某些目标或要求的情况下才能获得财产。所谓的激励信托可以用来将字符串附加到孩子的遗产上,例如体重限制或工作选择。使用信托的高净值个人中约有30%附带条件。

将信任视为客观,可靠的第三方可能会有所帮助,该第三方会在无法付款时监视您的资金。信托由受托人管理-负责监督信托资产和财产的个人或组织。受托人每年为此工作支付报酬,这仅仅是建立和维护复杂信托特别昂贵的原因之一。最常见的类型信托是信托的生活,这是一样的遗嘱不遗嘱认证去。它们通常用作将房屋转移给受益人的一种手段。我们将在一分钟内讨论有关生存信托的更多信息。

首先,让我们看一下不同类型的信任如何工作,如何建立信任以及为什么要信任。

信托可以作为税收工具出售,但远不止于此。现代信托被吹捧为保护超级富豪的资产免于遗产税的一种方法,但是美国联邦遗产税自1916年以来才出现[来源:Mider ]。另一方面,信托已经以某种形式存在了几个世纪。一些学者说,古罗马人首先发展了类似信托的法律,将资产从一代转移到另一代,据说今天我们已经知道这种信任是在中世纪发展的[来源:Langbein ]。

信任也是一种创建可以超出其生命周期的遗产的方法。如果您非常有钱,那么信托可以为您的后代提供资金。普通家庭使用它们来转移房屋或其他资产的所有权,而不必经过遗嘱认证。它们被用来充分利用我们所爱的人留下的东西。

私人信托基金不应与联邦信托基金混淆,联邦信托基金旨在收集资金并支付各种联邦计划,包括债券股息,社会保障,医疗保险和政府补助。私人信托是由个人通过遗产规划律师设立的。它们是详细的文件,其中包含有关将来应如何处理资产和财产的说明。信托不一定一定要多,但对于大型房地产来说,信托才是最有意义的,有些信托可以是相当可观的。

建立信托通常是为了继续为子孙后代创造财富。即使信托定期向受益人付款,放入信托的投资组合,房地产或企业也可能会增长并繁荣。随着时间的流逝,大型家族信托甚至变成了国家信托公司。例如,威明顿信托基金(现为M&T Bank Corp.的一部分)最初是特拉华州久负盛名的杜邦家族的多代信托[来源:Mildenberg and Mider ]。

信托是与您或您的遗产分开的法人实体,这就是为什么它允许您在放弃对资产的控制权后将其从遗产中删除以及任何相关的遗产税后果的原因。除此之外,信托的税收利益微乎其微。信托需要每年提交所得税,而较高的税率则以较低的税率开始征收。仅$ 12,150美元的信托,在2014年的最高所得税税率将达到39.6%[资料来源:TurboTax ]。信托分配的收入由设保人,受托人或受益人报告,具体取决于付款的情况。在建立信托之前,它有助于与专业人员讨论税收问题。

还可以创建信托来一次性分配所有资产。不管金钱和财产如何离开信托,一旦一切分配完毕,信托将终止。这称为结束或终止信任。旨在延续数代的信托被称为王朝信托[来源:Randolph ]。

 在离婚诉讼中,信托中的金钱也可能被视为与遗产分开,但如果信托是可撤销的,则这是夫妻共同财产的一部分。信托也可以类似于婚前协议使用,在婚姻发生之前从共有的婚姻财产中删除某些资产。 

要真正了解信任的工作原理,了解一些术语会有所帮助。


一个保人是个人或家族的建立和基金的信任。授予人也可以称为财产授予人或捐赠人,但是无论您选择什么术语,这基本上都是资金来源。

该受益人是人,或人,谁就会得到资产或财产的信赖。我们前面提到的受托人?这些将是受益者。

该受托人是第三方,无论是一个人或组织,是根据设保人的指示管理的信任。最初建立信托时,设保人可以是受托人,然后在信托的整个生命周期中命名继承人。授予人在开始时也可以是信托的受益人。这些称为授予者信任。在授予者不再能够做出决定之前,信任可以为他或她的利益而存在。

不管是个人还是信托公司,受托人都是受托人,这意味着受托人应根据信托中的指示管理资产。

该信托文件是书面文件,清楚地说明了信托条款。

可撤销的信任是授予者在设置后可以更改或撤销的信任。这意味着设保人保留对资产的控制权。在可撤销信托中,所产生的任何收入均应向设保人征税,设保人应就分配和任何资本收益纳税。

不可撤销的信托一旦建立便通常无法更改。设保人失去了控制资产的权利,无法获得全部税收优惠。信托起初是可撤销的,但在设保人去世后便不可撤销。

可撤销和不可撤销之间的区别很重要。通常,您仍然可以控制的信托或可撤销信托没有税收或资产保护利益。例如,您可以终止并清算可撤销的信托以支付债权人。另一方面,一旦获得了不可撤销的信任,就无法停止或改变它。如果债权人来敲门的话,这种缺乏控制的能力使得更容易证明它不在您的财产范围之内。

可以对信托进行结构化以实现不同的结果,并且一些较流行的策略有其自己的名称。使得整理起来更加困难的原因是,许多信任结合了策略。例如,AB信任包括A(或婚姻)信任和B(或旁路)信任。以下是快速概述,可帮助您了解流行的信任策略:

AB信托 –由设保人设立,首先将资产转移给其配偶,然后在尚存的配偶去世时将资产转移给其他受益人。换句话说,如果我死了,所有资产都将转移给我的配偶。如果我的配偶去世,所有资产将转移给新的信托,然后转移给我们的孩子或我指定的其他受益人。



婚姻信托 – AB信托中的A策略可能是婚姻信托或QTIP信托,代表合格的可终止利息财产。建立这些信托是为了在设保人去世后为尚存的配偶谋福利。

旁路信托 – AB信托中的B,这是在尚存的配偶去世后为次级受益人的利益而创建的次级信托[来源:美国律师协会 ]。

国内资产保护信托基金 –适用于那些希望保护资产免受债权人(包括前配偶或即将配偶)的较不幸福婚姻(或至少更为谨慎结婚)的人。这是一种不可撤销的信托,在美国不到四分之一的州中允许,使授予人成为受益人。称它为幻影prenup;它可以保护拥有大量资产的年轻人流失[来源:Pagliarini ]。例如,一个年轻的企业家开办自己的生意,可能会拥有一段幸福的婚姻。但是,如果她在结婚前将公司的所有权转为信托,她就不会在未来可能发生的离婚中争夺公司及其资产的所有权[来源:Landers ]。

人寿保险信托 –如果家庭期望有重大的人寿保险单,可能将您的净资产置于遗产税区(2015年,联邦税的资产接近550万美元或更多;各州可能对较小的遗产征税),则人寿保险信托可用于从房地产中删除人寿保险资产。这些信托必须是不可撤销的(有时也称为ILIT),必须在设保人去世之前成立,并且除受托人外还必须有其他设保人[来源:汉尼拔 ]。

生存信任 –也称为跨组织信任,它是任何允许您在生存期间投入资产的信任。可撤销的生存信托允许您管理信托中的资产,甚至在您的有生之年更改信托。可撤销的生存信托在IRS骗局列表中占有一席之地,不是因为它们是非法的,而是因为它们经常被超卖且不必要。

剩余的慈善信托 –富裕的人们可以通过慈善信托来转移财富。这笔钱被放入信托中,设保人和受益人可以在一段时间内继续从信托中获得分配。在此期间结束时,其余部分将捐给慈善机构。

慈善牵头信托 –与慈善剩余信托相似,但在一段时间内,慈善首先是该信托的受益人。在此期间结束时,其余的将交给受托人指定的受益人,例如孩子或孙子[来源:Fidelity Charitable ]。

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